Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход гражданина. Фактически государство возвращает часть уплаченного НДФЛ (13%). Право на вычет имеют граждане РФ — плательщики НДФЛ.

Стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ)

Стандартный вычет на детей — самый распространённый. Предоставляется ежемесячно работающим родителям:
— 1 400 рублей на первого и второго ребёнка;
— 3 000 рублей на третьего и каждого последующего;
— 12 000 рублей (6 000 для опекунов) на ребёнка-инвалида.

Вычет предоставляется до месяца, в котором совокупный доход с начала года превысил 350 000 рублей. Оформляется через работодателя — нужно написать заявление и приложить свидетельства о рождении детей.

Социальные вычеты (ст. 219 НК РФ)

Социальные вычеты предоставляются по расходам на:
— обучение (своё или детей до 24 лет на очной форме) — до 150 000 рублей в год на своё обучение, до 110 000 рублей на обучение каждого ребёнка;
— медицинские услуги и лекарства — до 150 000 рублей в год (по дорогостоящему лечению — без ограничения);
— добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение;
— благотворительные пожертвования — до 25% годового дохода;
— физкультурно-оздоровительные услуги — до 150 000 рублей.

Общий лимит социальных вычетов (кроме обучения детей, дорогостоящего лечения и благотворительности) — 150 000 рублей в год.

С 2024 года социальные вычеты можно получать в упрощённом порядке через работодателя или налоговую инспекцию.

Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ)

При покупке жилья (квартиры, дома, земельного участка) можно вернуть 13% от стоимости, но не более 260 000 рублей (вычет с суммы до 2 000 000 рублей). Вычет предоставляется один раз в жизни, но может быть перенесён на несколько объектов.

При покупке жилья в ипотеку дополнительно предоставляется вычет на уплаченные проценты — до 390 000 рублей (с суммы процентов до 3 000 000 рублей).

При продаже имущества вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход: для жилья — на 1 000 000 рублей, для иного имущества — на 250 000 рублей.

Как оформить возврат

Через налоговую инспекцию: подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС (nalog.gov.ru) или через Госуслуги. Срок камеральной проверки — до 3 месяцев, срок перечисления средств — до 1 месяца.

Через работодателя: получить уведомление от налоговой инспекции и предоставить его работодателю. НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты до исчерпания суммы вычета.

Упрощённый порядок: с 2021 года имущественный и инвестиционный вычеты можно оформить в упрощённом порядке — налоговая самостоятельно получает данные от банков и предлагает оформить вычет в личном кабинете.